個人事業主、クリエーターの青色申告メモ〜「源泉徴収・クレジットカード」

昨日いっぱいで平成 24 年分の確定申告受付が終了をしました。
僕は 3 日ほど前に終えたのですが、なぜか、ここまで意地になって専用のソフトウエアを使わずに過ごしていました。
肝であった帳簿の仕組みが分かったことは良かったのですが、便利なものは使うべきという結論にいたり、平成 25 年分からは「やよいの青色申告」にて処理をしています。
どちらにせよ、定期的に控えないことにはいけませんが、整合性の部分では手間が減りますね。
フリーランスのディレクターやデザイナーという職業は仕入れが発生することが少ないと思いますし、それほど面倒なことはありませんが、いくつかメモとして残したいと思います。
以下は「やよいの青色申告」に基づき記します。

源泉所得税が差し引かれて入金がされた場合

追記 (2013.03.15)

知人より「源泉徴収税」は正確には「源泉徴収税額」または「源泉所得税」との指摘をいただきましたので、後者に修正、統一をしました。

取引先によっては源泉所得税が差し引かれて、入金がされることがあるかと思います。
この部分の処理をしっかりとしておかないと、源泉所得税を二重に支払うことになりかねません。
まずは請求日に売掛金として入力をしておきます。
ここではせっかくなので [仕訳日記帳] の使用をします。
入力をした内容は自動的に [売掛帳] に反映がされます。
源泉所得税、銀行、取引先等、補助科目は [科目設定] にてあらかじめ設定をしておきましょう。

借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 摘要
借方補助科目 消費税額 貸方補助科目 消費税額 借方… 貸方…
売掛金 100,000 売上高 100,000 制作費用
カ) xxxx

入金の確認を行いましたら [振替伝票] に入力をします。
取引先が源泉所得税を支払うので、請求額の中から先に支払ったことを帳簿に記すために振替伝票の使用します。
[仕訳日記帳] に入金額を入力後に [振替伝票] に変換をしても良いのですが、最初から [振替伝票] にて問題は無いと思います。
こちらも同様に [売掛帳] に反映がされます。

借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 摘要
借方補助科目 消費税額 貸方補助科目 消費税額 借方… 貸方…
普通預金 90,000 売掛金 100,000 制作費用
xxxx 銀行
事業主貸 10,000
源泉所得税

振込手数料を差し引かれる場合は「借方勘定科目」を「支払手数料」とし、同様に記入をすることになります。
当然ですが、実際の画面右下にある「貸借バランス」がゼロにならないと最終的に入力をすることができません。
なお、1 月より「復興特別所得税」導入となっていますので、ご注意ください。

個人のクレジットカードにて事業費用を支払った場合

個人事業主はあくまでも個人なので、帳簿は事業上のやり取りに関するものになります。
前述の源泉徴収に関する振替伝票に「事業主貸」とありますが、事業主勘定という概念が必要になります。
事業主勘定に関しては以下の記事が分かりやすくおすすめをします。
「事業主借」と「事業主貸」の疑問を解決 !
僕の場合は、クレジットカードは、支払日 1 回の記帳としているので、未払金等の処理はしていません。
よって、単純に個人資金から事業資金を借りるということになります。

借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 摘要
借方補助科目 消費税額 貸方補助科目 消費税額 借方… 貸方…
通信費 5,000 事業主借 5,000 NTT 東日本
 


今回から「やよいの青色申告」を使用し始めたきっかけは、圧倒的に情報量が多い、その部分ですね。
初めての確定申告で、しかも初めてのソフトウエアは戸惑うことが多いと思いますので、まず、地道に帳簿の仕組みから入ってみることも良いかもしれません。

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